法医会计如何工作

法医会计师不仅仅是碰巧在犯罪或民事争端工作的数字紧缩者，这些会计师还拥有额外的技能。他们必须进行调查，知道如何使用各种电脑程序和沟通良好。一些法医会计师专门从事容易受到欺诈的特定行业，例如保险或银行业，并学习与这些领域相关的业务实践。

由于个人和公司的声誉受到威胁，法医会计师在进行调查时必须非常谨慎。考虑到员工的财务记录和行为，他们必须是独立和公正的。与其他会计师不同，法医会计师进行审核，他们正在积极寻找欺诈罪。除了检查财务报表以确定它们是否准确且完整之外，他们还可以寻找内部数据库和法院记录。因为犯罪的人隐藏了犯罪的证据，法医会计师必须超越数字并预测犯罪行为。

不管他们的任务是犯罪还是民事，这些会计师在进行调查时遵循相同的法医会计基础知识。

首先，他们会见政府代表，律师或其他客户，以学习所谓的欺诈的细节。然后，他们开始初步研究并计划调查的后勤工作。下一步是搜索记录 -银行陈述，信用语句，期刊，分类帐，数据库，电子邮件和备忘录 - 任何将为财务状况提供更大了解的事情。

收集记录后，法医会计师经常对被告和其他有关方面进行采访，以获取有关违规行为的个人故事。法医会计师必须具备观察能力，以获取微妙的提示或可疑线索，这些线索可能最终将他们带到肇事者。线索可能包括新的汽车，无数的假期并创办其他业务，而没有其他可见的资本来源。

法医会计师将获得信息多远？这完全取决于案件的性质。在刑事案件中，他们通常与执法部门和地方检察官办公室合作。与其他类型的证据一样，检方必须获得搜查令和传票，以找到财务信息，并强迫知识渊博的人对有关情况进行采访。如果案件是民事的，则应由客户授权，他们通常是正在调查的公司的一部分或持有允许会计调查的协议。

收集了所有信息后，法医会计师开始分析。他或她可能会追踪公司的资产，计算总损失以及准确的发生方式，并总结各种交易。最后一步（除非会计师也在法庭上作证）是准备一份报告，详细介绍行动计划以及调查发现的内容。这可能包括图表，图表，电子表格和其他解释情况的方法。

除了调查外，取证会计师还可以提供诉讼支持。律师会聘请法医会计师的服务，以审查现有的文档和证词，并解释其财务意义。法医会计师可以告诉律师，可能需要采取哪些其他信息来证明案件以及对证人提出哪些问题。法医会计师还可以审查损害报告，并说明该报告是否准确地汇总并支持此案。

现在，我们已经建立了法医会计师所做的事情，让我们看一下他们可能研究的特定类型的作业。

尽管基本策略是相同的，但需要法医会计师服务的作业类型各不相同。独立顾问可以协助一家小公司的所有者，该公司怀疑其挪用资金的簿记员；或一个会计为政府工作，可能试图证明一家公司一直在洗钱。很难找到工作中法医会计的案例研究，因为大多数公司没有宣传金融不当行为的细节。在本节中，我们将研究一些法医会计在行动中的显着示例。

1996年，当一家当地处置服务公司寻求帮助保持自漂浮时，加利福尼亚州conta Costa县的一名城市经理变得可疑。Orinda-Moraga处置服务希望提高其客户的费用，并需要Contra Costa卫生区的批准。但是，该公司最近表示希望降低利率。警惕的城市经理聘请了法医会计师丹·雷（Dan Ray）揭露真相。

在检查了Orinda-Moraga的记录之后，Ray发现该公司在几家有假地址的公司的不存在的人发送了支票。处置公司的所有者将支票存入帐户。他创建了这些公司，从奥林达 - 莫拉加（Orinda-Moraga）非法siphon货币，并夸大了其业务成本以证明利率上升的合理性。最终，奥琳达·莫拉加（Orinda-Moraga）的所有者和他的伴侣在民事和刑事诉讼中被判有罪。

还保留了法医会计师，以协助离婚期间潜在的隐藏资产。保罗·麦卡特尼爵士和希瑟·米尔斯爵士最近的备受瞩目的离婚包括关于麦卡特尼实际价值的争议。他声称价值约7.85亿美元（4亿英镑），但米尔斯说，麦卡特尼的价值约为16亿美元（8亿英镑）。她保留了一支法医会计师团队，以深入研究他的资产。米尔斯希望，如果会计师证明她是正确的，离婚裁决将被推翻，她可以得到更大的和解。截至2008年6月，最初的裁决尚未被推翻。

近年来，安然（Enron）和其他公司将法医会计的某些方面引起了人们的关注（阅读书籍如何工作了解有关这些情况的更多信息）。1997年，生产小型电器的公司Sunbeam遵循一种称为的做法比尔握住。这是一家公司在等待交付产品的同时将其产品的销售记录为本季度的利润（通常在实际发货之前将其记录为销售）。Sunbeam以折扣价向其他公司出售了大量产品，但将这些产品保留在仓库中。从表面上看，该公司的销售额似乎很高。但是，Sunbeam的仓库充满了未售出的产品。投资公司潘恩·韦伯（Paine Webber）的财务分析师发现了这种做法，后者降低了Sunbeam股票的价值。

比尔和霍尔德并非违法，但阳光的股东感到被欺骗和提起诉讼。Sunbeam的会计师事务所Arthur Andersen（后来因其与安然的参与破坏）进行了审核，并报告说Sunbeam的书籍是准确的，并且符合联邦准则。但是，董事会不满意，并聘请了德勤和触摸来审查亚瑟·安德森的审计。这种后续措施发现了数字已被操纵的证据。证券交易委员会调查了Sunbeam及其首席执行官Alfred Dunlap，被解雇并被迫支付数百万美元美元解决投资诉讼。他支付了500,000美元的罚款，并被禁止担任上市公司的官员。

那么，您如何成为法医会计师？您是否只是宣布打算调查欺诈而不是“常规”会计师？接下来，我们将检查法医会计的途径。

法医会计可能是一个非常有利可图且令人愉快的职业生涯，并且有各种各样的潜在雇主。法医会计师 - 像所有人一样会计师- 必须对公认的会计原则（GAAP），商业惯例和适用法律有透彻的了解。在美国，大多数法医会计师至少拥有会计学学士学位，并在该领域拥有几年的经验。

成为法医会计师的下一步是通过统一认证的公共会计师考试成为认证的公共会计师（CPA）。该考试是由美国认证公共会计师研究所创建的，这是许多公司的就业条件，此外还满足了其他州和联邦资格要求。继续教育是维持CPA状况的要求，许多有抱负的法医会计师就读研究生院以满足这一要求，并在该领域获得更多知识并变得更加销售。许多大学都提供法医会计或商业管理方面的硕士学位，专注于法医会计。

一些法医会计师参加：

有几个组织为法医会计师提供培训和其他认证。美国法医学学院国际学院（ACFEI）于2001年开始提供认证法医会计师（CR.FA）的名称。还有认证的欺诈审查员协会（ACFE），该协会提供了认证欺诈审查员（CFE）的指定。，以及认证专家协会（ACFS），该协会具有认证专家（CFS）的指定。每个组织都要求其成员拥有不同程度的教育和经验，他们必须参加其他考试。这些认证表明，法医会计师拥有超出标准会计师的培训和经验。

有关法医会计和相关主题的更多信息，请查看下一页上的链接。